La conformit\u00e0 AML svizzera viene spesso descritta come un ostacolo. \u00c8 pi\u00f9 accuratamente descritta come un’architettura giuridica ben definita, con obblighi precisi assegnati a categorie precise di attori. Questo articolo spiega chi \u00e8 obbligato a fare cosa, in base a quale legge, e cosa significa concretamente per una societ\u00e0 svizzera \u2014 dalla registrazione del titolare effettivo alla conformit\u00e0 nella domiciliazione.<\/p>\n
Per il pratico elenco dei documenti da preparare per il KYC bancario o fiduciario, consultate l’articolo correlato: Requisiti KYC per una Societ\u00e0 Svizzera<\/a>.<\/p>\n Il diritto AML svizzero opera su tre distinte fonti giuridiche, ciascuna con un ambito e un organo di vigilanza diversi:<\/p>\n 1. LRD \u2014 Legge federale relativa alla lotta contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo (Geldw\u00e4schereigesetz \/ GwG).<\/strong> Lo statuto federale fondamentale, in vigore dal 1998, sostanzialmente modificato nel 2016 per allinearlo alle Raccomandazioni GAFI e nuovamente nel 2023 (registro obbligatorio dei titolari effettivi per le societ\u00e0 quotate). La LRD definisce chi \u00e8 un “intermediario finanziario”, quali obblighi di adeguata verifica della clientela (CDD) si applicano, e cosa deve essere segnalato al Servizio di comunicazione in materia di riciclaggio di denaro (MROS).<\/p>\n 2. Ordinanze e circolari FINMA.<\/strong> La FINMA (Autorit\u00e0 federale di vigilanza sui mercati finanziari) emette regolamenti di attuazione settoriali per gli intermediari finanziari che supervisiona direttamente \u2014 banche, gestori di fondi, imprese di valori mobiliari e fiduciari vigilati dalla FINMA. Questi vanno oltre il minimo LRD e includono requisiti di classificazione del rischio, regole di monitoraggio delle transazioni e trigger di due diligence rafforzata.<\/p>\n 3. Codice delle obbligazioni (CO) \u2014 obblighi del diritto societario.<\/strong> Distinti dalla LRD, il CO impone obblighi diretti alle societ\u00e0 svizzere: il registro degli azionisti (art. 686 CO per la SA, art. 790 CO per la GmbH), la dichiarazione del titolare effettivo (art. 697j CO per la SA, art. 790a CO per la GmbH) e il registro dei titolari effettivi tenuto dalla societ\u00e0 stessa (art. 697l CO). Si tratta di requisiti del diritto commerciale, non del diritto AML \u2014 ma alimentano il processo KYC condotto da banche e fiduciari.<\/p>\n La LRD non si applica ugualmente a tutte le entit\u00e0 svizzere. Distingue nettamente tra due categorie:<\/p>\n Intermediari finanziari (interm\u00e9diaires financiers \/ Finanzintermedi\u00e4re).<\/strong> Sono le entit\u00e0 la cui attivit\u00e0 prevede la gestione, il trasferimento o la detenzione di attivi per conto terzi \u2014 banche, gestori patrimoniali, fiduciari, avvocati e notai in determinate attivit\u00e0, e fornitori di servizi di domiciliazione (art. 119 LRD). Essi portano il pieno peso degli obblighi LRD: identificazione del cliente, identificazione del titolare effettivo, monitoraggio continuativo delle transazioni, conservazione dei documenti per 10 anni e segnalazione obbligatoria al MROS.<\/p>\n Societ\u00e0 operative ordinarie.<\/strong> Una GmbH o SA svizzera standard che svolge operazioni commerciali \u2014 consulenza, trading, detenzione di investimenti \u2014 non \u00e8 soggetta direttamente alla LRD. Non \u00e8 tenuta a condurre una CDD sui propri clienti nel senso LRD. Tuttavia, \u00e8 soggetta agli obblighi CO sul titolare effettivo descritti sopra, e sar\u00e0 soggetta ai requisiti KYC imposti dalle sue banche e dai suoi fiduciari come condizione per la fornitura del servizio.<\/p>\n La conseguenza pratica: la vostra societ\u00e0 svizzera non si occupa di conformit\u00e0 AML \u2014 lo fanno per voi il vostro fornitore di domiciliazione, la banca e il fiduciario.<\/p>\n L’art. 119 LRD classifica i fornitori di servizi di domiciliazione come intermediari finanziari. Un “servizio di domiciliazione” ai fini della LRD significa fornire a una societ\u00e0 un indirizzo registrato e i relativi servizi (gestione della posta, rappresentanza) come attivit\u00e0 commerciale \u2014 che \u00e8 esattamente ci\u00f2 che fa un fornitore di ufficio virtuale.<\/p>\n Come intermediario finanziario ai sensi dell’art. 119, un fornitore di domiciliazione conforme deve:<\/p>\n I fornitori di domiciliazione non conformi alla LRD espongono i loro clienti a rischi: le banche si rifiuteranno di accettare un certificato di domiciliazione di un fornitore non conforme, e potrebbe essere richiesto alla societ\u00e0 di cambiare il proprio domicilio.<\/p>\n Quando un fornitore di domiciliazione conforme alla LRD rilascia un certificato di domiciliazione firmato, segnala alla banca che un intermediario finanziario regolamentato ha gi\u00e0 verificato l’identit\u00e0 del cliente e la propriet\u00e0 effettiva. Le banche svizzere trattano questo come significativo \u2014 non come un timbro automatico, ma come una verifica di primo livello da parte di un professionista abilitato.<\/p>\n Ecco perch\u00e9 il certificato di domiciliazione firmato dal fiduciario viene specificamente richiesto durante l’apertura del conto bancario. La banca non sta semplicemente confermando l’indirizzo della societ\u00e0 \u2014 sta confermando che l’indirizzo \u00e8 gestito da un intermediario regolamentato dalla LRD che ha gi\u00e0 condotto una CDD.<\/p>\n Il CO impone alle societ\u00e0 svizzere obblighi diretti riguardanti il titolare effettivo, indipendentemente dalla LRD. Si applicano indipendentemente dal fatto che la societ\u00e0 sia un intermediario finanziario:<\/p>\n Obbligo di dichiarazione (art. 697j CO per la SA, art. 790a CO per la GmbH):<\/strong> qualsiasi azionista che acquisisca il 25% o pi\u00f9 dei diritti di voto (SA) o del capitale azionario (GmbH) deve dichiarare il titolare effettivo \u2014 la persona fisica che in ultima analisi possiede o controlla tali azioni \u2014 alla societ\u00e0 entro 30 giorni dall’acquisizione. Se l’azionista \u00e8 a sua volta una societ\u00e0, la catena deve essere risalita fino alle persone fisiche in cima.<\/p>\n Registro dei titolari effettivi (art. 697l CO):<\/strong> la societ\u00e0 deve tenere un registro di tutti i titolari effettivi dichiarati, conservato per 10 anni. Questo registro non \u00e8 pubblico \u2014 non viene depositato presso il registro di commercio. Tuttavia, deve essere messo a disposizione della banca e del fiduciario della societ\u00e0 su richiesta, e delle autorit\u00e0 svizzere nel contesto di un procedimento giudiziario o di un’indagine.<\/p>\n Riforma 2023 \u2014 societ\u00e0 quotate:<\/strong> la riforma 2023 ha introdotto l’obbligo per le SA svizzere quotate di dichiarare i propri titolari effettivi al registro di commercio (registro pubblico). Per le SA e GmbH non quotate \u2014 che riguarda la stragrande maggioranza delle societ\u00e0 svizzere \u2014 il registro interno ai sensi dell’art. 697l CO rimane il meccanismo richiesto. Non \u00e8 richiesto alcun deposito pubblico.<\/p>\n Le banche svizzere sono intermediari finanziari vigilati dalla FINMA. Hanno i propri obblighi LRD indipendentemente da qualsiasi CDD gi\u00e0 condotta dal fiduciario o dal fornitore di domiciliazione della societ\u00e0. Ecco perch\u00e9 l’apertura di un conto aziendale svizzero attiva un proprio processo KYC separato \u2014 la banca non pu\u00f2 e non si limita a fare affidamento su ci\u00f2 che altri hanno fatto.<\/p>\nIl Quadro AML Svizzero \u2014 Tre Livelli<\/h2>\n
Chi \u00e8 un “Soggetto Obbligato” ai Sensi del Diritto AML Svizzero<\/h2>\n
Il Ruolo del Fornitore di Domiciliazione \u2014 Art. 119 LRD<\/h2>\n
Cosa Richiede l’Art. 119<\/h3>\n
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Perch\u00e9 Questo Conta per la Vostra Societ\u00e0<\/h3>\n
Obblighi relativi al Titolare Effettivo (UBO) per le Societ\u00e0 Svizzere<\/h2>\n
Cosa Verificano le Banche \u2014 e Perch\u00e9 Conducono il Proprio Processo<\/h2>\n