Die Schweizer GwG-Compliance wird oft als Hindernis bezeichnet. Sie ist treffender als eine klar definierte Rechtsarchitektur zu beschreiben, mit pr\u00e4zisen Pflichten, die pr\u00e4zisen Akteursgruppen zugewiesen sind. Dieser Artikel erkl\u00e4rt, wer wozu verpflichtet ist, nach welchem Gesetz, und was das konkret f\u00fcr eine Schweizer Gesellschaft bedeutet \u2014 von der Eintragung wirtschaftlich Berechtigter bis zur Domizilierungscompliance.<\/p>\n
F\u00fcr die praktische Dokumentencheckliste \u2014 was f\u00fcr Bank- oder Treuh\u00e4nder-KYC vorzubereiten ist \u2014 siehe den erg\u00e4nzenden Artikel: KYC-Anforderungen f\u00fcr eine Schweizer Gesellschaft<\/a>.<\/p>\n Das Schweizer GwG-Recht funktioniert auf drei verschiedenen Rechtsquellen, jede mit einem anderen Geltungsbereich und Vollstrecker:<\/p>\n 1. GwG \u2014 Bundesgesetz \u00fcber die Bek\u00e4mpfung der Geldw\u00e4scherei und der Terrorismusfinanzierung.<\/strong> Das grundlegende Bundesgesetz, seit 1998 in Kraft, 2016 wesentlich ge\u00e4ndert zur Angleichung an FATF-Empfehlungen und 2023 erneut (obligatorisches Verzeichnis wirtschaftlich Berechtigter f\u00fcr kotierte Gesellschaften). Das GwG definiert, wer ein \u00abFinanzintermedi\u00e4r\u00bb ist, welche Sorgfaltspflichten dieser tr\u00e4gt und was der Meldestelle f\u00fcr Geldw\u00e4scherei (MROS) gemeldet werden muss.<\/p>\n 2. FINMA-Verordnungen und -Rundschreiben.<\/strong> Die FINMA (Eidgen\u00f6ssische Finanzmarktaufsicht) erl\u00e4sst branchenspezifische Ausf\u00fchrungsvorschriften f\u00fcr die direkt von ihr beaufsichtigten Finanzintermedi\u00e4re \u2014 Banken, Fondsmanager, Wertpapierh\u00e4user und FINMA-\u00fcberwachte Treuh\u00e4nder. Diese gehen \u00fcber das GwG-Minimum hinaus und umfassen Risikoklassifizierungsanforderungen, Transaktions\u00fcberwachungsregeln und erweiterte Sorgfaltsausl\u00f6ser.<\/p>\n 3. Schweizerisches Obligationenrecht (OR) \u2014 gesellschaftsrechtliche Pflichten.<\/strong> Getrennt vom GwG stellt das OR direkte Pflichten an Schweizer Gesellschaften: das Aktion\u00e4rsregister (Art. 686 OR f\u00fcr AG, Art. 790 OR f\u00fcr GmbH), die Erkl\u00e4rung des wirtschaftlich Berechtigten (Art. 697j OR f\u00fcr AG, Art. 790a OR f\u00fcr GmbH) und das von der Gesellschaft selbst gef\u00fchrte Verzeichnis der wirtschaftlich Berechtigten (Art. 697l OR). Dies sind handelsrechtliche Anforderungen, kein GwG \u2014 aber sie fliessen in den KYC-Prozess ein, den Banken und Treuh\u00e4nder durchf\u00fchren.<\/p>\n Das GwG gilt nicht gleichermassen f\u00fcr alle Schweizer Einheiten. Es unterscheidet scharf zwischen zwei Kategorien:<\/p>\n Finanzintermedi\u00e4re.<\/strong> Dies sind Einheiten, deren Gesch\u00e4ft die Verwaltung, \u00dcbertragung oder Haltung von Verm\u00f6gen f\u00fcr Dritte umfasst \u2014 Banken, Verm\u00f6gensverwalter, Treuh\u00e4nder, Anw\u00e4lte und Notare bei bestimmten Aktivit\u00e4ten sowie Domizilierungsdienstleister (Art. 119 GwG). Sie tragen das volle Gewicht der GwG-Pflichten: Kundenidentifikation, Identifikation wirtschaftlich Berechtigter, laufende Transaktions\u00fcberwachung, 10-j\u00e4hrige Aufbewahrung von Unterlagen und Pflichtmeldungen an die MROS.<\/p>\n Gew\u00f6hnliche Betriebsgesellschaften.<\/strong> Eine Standard-Schweizer-GmbH oder -AG, die gewerbliche Aktivit\u00e4ten durchf\u00fchrt \u2014 Beratung, Handel, Anlagehalten \u2014 unterliegt dem GwG nicht direkt. Sie ist nicht verpflichtet, im GwG-Sinne KYC bei ihren eigenen Kunden durchzuf\u00fchren. Sie unterliegt jedoch den oben beschriebenen OR-Pflichten bez\u00fcglich wirtschaftlich Berechtigter und wird den KYC-Anforderungen ihrer Banken und Treuh\u00e4nder als Bedingung f\u00fcr Dienstleistungen unterworfen.<\/p>\n Die praktische Konsequenz: Ihre Schweizer Gesellschaft macht keine GwG-Compliance \u2014 Ihr Domizilierungsanbieter, Ihre Bank und Ihr Treuh\u00e4nder tun dies, an Ihnen.<\/p>\n Art. 119 GwG klassifiziert Domizilierungsdienstleister als Finanzintermedi\u00e4re. Eine \u00abDomizilierungsdienstleistung\u00bb f\u00fcr GwG-Zwecke bedeutet, einer Gesellschaft als Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit eine Eintragsadresse und damit verbundene Dienstleistungen (Postbearbeitung, Vertretung) zu bieten \u2014 was genau ein Anbieter virtueller B\u00fcros tut.<\/p>\n Als Finanzintermedi\u00e4r nach Art. 119 muss ein compliant-er Domizilierungsanbieter:<\/p>\n GwG-nicht-konforme Domizilierungsanbieter setzen ihre Mandanten Risiken aus: Banken weigern sich, eine Domizilierungsbest\u00e4tigung von einem nicht-konformen Anbieter zu akzeptieren, und die Gesellschaft muss m\u00f6glicherweise ihr Domizil wechseln.<\/p>\n Wenn ein GwG-konformer Domizilierungsanbieter eine unterzeichnete Domizilierungsbest\u00e4tigung ausstellt, signalisiert dies der Bank, dass ein regulierter Finanzintermedi\u00e4r bereits die Identit\u00e4t des Kunden und die wirtschaftliche Berechtigung verifiziert hat. Schweizer Banken behandeln dies als bedeutsam \u2014 nicht als Gummistempel, sondern als erste Verifizierungsschicht durch einen lizenzierten Fachmann.<\/p>\n Deshalb wird die treuh\u00e4nderisch unterzeichnete Domizilierungsbest\u00e4tigung bei der Kontoer\u00f6ffnung spezifisch angefordert. Die Bank best\u00e4tigt nicht bloss die Adresse der Gesellschaft \u2014 sie best\u00e4tigt, dass die Adresse von einem GwG-regulierten Intermedi\u00e4r gehalten wird, der bereits KYC durchgef\u00fchrt hat.<\/p>\n Das OR stellt direkte UBO-Pflichten an Schweizer Gesellschaften, unabh\u00e4ngig vom GwG. Diese gelten unabh\u00e4ngig davon, ob die Gesellschaft ein Finanzintermedi\u00e4r ist:<\/p>\n Meldepflicht (Art. 697j OR f\u00fcr AG, Art. 790a OR f\u00fcr GmbH):<\/strong> Jeder Aktion\u00e4r\/Gesellschafter, der 25% oder mehr der Stimmrechte (AG) oder des Stammkapitals (GmbH) erwirbt, muss den wirtschaftlich Berechtigten \u2014 die nat\u00fcrliche Person, die diese Anteile letztendlich besitzt oder kontrolliert \u2014 der Gesellschaft innerhalb von 30 Tagen nach Erwerb melden. Wenn der Aktion\u00e4r selbst eine Gesellschaft ist, muss die Kette bis zur nat\u00fcrlichen Person an der Spitze zur\u00fcckverfolgt werden.<\/p>\n Verzeichnis der wirtschaftlich Berechtigten (Art. 697l OR):<\/strong> Die Gesellschaft muss ein Verzeichnis aller gemeldeten wirtschaftlich Berechtigten f\u00fchren, das 10 Jahre aufzubewahren ist. Dieses Verzeichnis ist nicht \u00f6ffentlich \u2014 es wird nicht beim Handelsregister eingereicht. Es muss jedoch der Bank und dem Treuh\u00e4nder auf Anfrage sowie den Schweizer Beh\u00f6rden im Rahmen eines Rechtsverfahrens oder einer Untersuchung zur Verf\u00fcgung gestellt werden.<\/p>\n Reform 2023 \u2014 kotierte Gesellschaften:<\/strong> Die Reform 2023 hat f\u00fcr kotierte Schweizer AG eine Pflicht zur Meldung ihrer wirtschaftlich Berechtigten an das Handelsregister eingef\u00fchrt (\u00f6ffentliches Register). F\u00fcr nicht-kotierte AG und GmbH \u2014 was die grosse Mehrheit der Schweizer Gesellschaften umfasst \u2014 bleibt das interne Verzeichnis nach Art. 697l OR der erforderliche Mechanismus. Keine \u00f6ffentliche Einreichung ist erforderlich.<\/p>\n Schweizer Banken sind FINMA-\u00fcberwachte Finanzintermedi\u00e4re. Sie tragen eigene GwG-Pflichten unabh\u00e4ngig von jeder bereits vom Treuh\u00e4nder oder Domizilierungsanbieter durchgef\u00fchrten Sorgfaltspr\u00fcfung. Deshalb l\u00f6st die Er\u00f6ffnung eines Schweizer Gesch\u00e4ftskontos einen eigenen separaten KYC-Prozess aus \u2014 die Bank kann und verl\u00e4sst sich nicht einfach darauf, was andere getan haben.<\/p>\n Banken wenden einen risikobasierten Ansatz an, der durch Art. 6 GwG und FINMA-Rundschreiben 2016\/7 vorgeschrieben ist. Alle Kunden werden zun\u00e4chst klassifiziert, und der Umfang der Sorgfaltspflicht skaliert mit dem Risiko:<\/p>\nDas Schweizer GwG-Rahmenwerk \u2014 drei Ebenen<\/h2>\n
Wer ist nach Schweizer GwG eine \u00abverpflichtete Partei\u00bb<\/h2>\n
Die Rolle des Domizilierungsanbieters \u2014 Art. 119 GwG<\/h2>\n
Was Art. 119 verlangt<\/h3>\n
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Warum das f\u00fcr Ihre Gesellschaft wichtig ist<\/h3>\n
Pflichten bez\u00fcglich wirtschaftlich Berechtigter (UBO) f\u00fcr Schweizer Gesellschaften<\/h2>\n
Was Banken \u00fcberpr\u00fcfen \u2014 und warum sie ihren eigenen Prozess durchf\u00fchren<\/h2>\n